跨境电商企业老板必看——税务知识（上）

松松123

跨境电商企业老板必看——税务知识（上）

导致跨境电商企业老板紧张和心累其实有多方面的原因。

抛开商业模式和竞争的原因，主要是有两点：

一个是国家税务政策的执行情况,另一个是自身转变的纳税意识。

[一R] 国家的税收政策本质是什么？

首先看税法，是有权的国家机关制定有关调整征收税款过程中出现的权利和义务关系的法律规范总和。

1）税收的本质：国家和纳税人之间形成的以国家为主体对社会剩余产品的分配关系，主要以命令和服从的方式实现。

2）税收的特点：

强制性（不会有人跑到您公司来，问您愿意不愿意纳点税啊，这是没得选择）；

无偿性（纳了这么多税款，让子女上好点的学校啊，这是没有的，但也不完全是无偿性，毕竟公共环境、公共安全及公共资源也是有享受到的，只能说您贡献的纳税额与所享受到的数额不会对等）；

3）税收的职能是调节经济：

比如说：给到经济低的地区优惠税率；（西藏)

高收入人群高税率；(工资收入越高，个税越多）

人身风险较高群体税收减免；（远航捕捞免增值税）

鼓励高科技行业的税收返还，对进口产品收取高额反侵销税等。（收到的税款用于国家安防支出、公共资源建设）

4）税收的手段：具有综合性，一旦触及有可能承担：民事责任（纳税义务）、行政处罚（罚款、滞纳金）、刑事处罚（坐牢）。

[二R] 税法不同于其他法系，区别在哪？

民法是调整平等主体之间，公民之间、法人之间、公民与法人之间的财产关系和人身关系的法律规范。税法是国家依据政法权力向公民收税，具有国家强制和命令的特点，纳税人是服从。

区别于民法最大特点在于，民法中权利和义务是平等的，税法中权利义务是不平等的。税法是制定法，不是习惯法。

[三R]现在国家税收的执行程度怎么样？

追溯到改革前，落后西方国家几十上百年，国家为了搞好经济，创造就业，紧追西方发达国家，重点放在吸引老外投资，发展生产，鼓励外贸。

税收制理和环境保护暂且放到一边，也造就了税务的“有法可依，执法不严”现象；地方政府为了自身GDP大搞招商引资，采取私下税额返还，导致纳税具有操作空间。

[爆炸R]行政处罚跨度大，《中华人民共和国税收征收管理法》第六十四条对偷税和逃避追缴欠税的纳税人的规定“并处欠缴税款百分之五十以上五倍以下的罚款”，该部分自由裁量权标准难以界定。罚50%和罚5倍区别很大！